Wichtige Steuertermine im Dezember 2026: Jetzt wird es knapp

Der Dezember ist kurz, die Aufgabenliste meistens lang. Dazwischen liegen mehrere Fristen, bei denen Aufschieben keine gute Strategie ist. Wer zu spät handelt, riskiert unter anderem eine verpasste Verlustverrechnung, verspätete Beitragszahlungen oder die Verjährung offener Forderungen.

Diese fünf Termine gehören deshalb jetzt in deinen Kalender.

Jahresabschluss 2025 offenlegen: Frist endet am 31. Dezember 2026

Kapitalgesellschaften wie GmbHs, UGs und AGs sowie regelmäßig auch haftungsbeschränkte Personenhandelsgesellschaften wie die GmbH & Co. KG müssen ihre Rechnungslegungsunterlagen elektronisch beim Unternehmensregister einreichen. Entspricht das Geschäftsjahr dem Kalenderjahr, endet die Offenlegungsfrist für den Jahresabschluss 2025 grundsätzlich am 31. Dezember 2026. Im Einzelfall können gesetzliche Befreiungen greifen. Kleinstkapitalgesellschaften können unter den Voraussetzungen des Handelsgesetzbuchs Erleichterungen nutzen.

Steuerlich beratene Unternehmen haben für die Steuererklärungen 2025 grundsätzlich bis zum 1. März 2027 Zeit, sofern das Finanzamt keine frühere Abgabe verlangt. Diese längere Frist verschiebt die Offenlegung des Jahresabschlusses 2025 jedoch nicht.

Was jetzt zu tun ist: Stimme frühzeitig ab, ob der Jahresabschluss aufgestellt und, soweit erforderlich, festgestellt ist und welche Unterlagen übermittelt werden müssen. Eine gesetzliche Fristverlängerung ist nicht vorgesehen. Mit einer allgemeinen Schonfrist nach dem 31. Dezember solltest du deshalb nicht rechnen.

Lohnabrechnung für Dezember 2026 frühzeitig vorbereiten

Für Arbeitgeber:innen stehen im Dezember der Beitragsnachweis und die Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge an. Wegen der Feiertage bleibt für die Lohn- und Gehaltsabrechnung weniger Zeit als in anderen Monaten. Übernimmt deine Steuerberatung oder eine externe Stelle die Abrechnung, solltest du die benötigten Angaben deshalb besonders früh einreichen.

Der Beitragsnachweis für Dezember 2026 muss der Einzugsstelle grundsätzlich mit Beginn des 22. Dezember 2026 vorliegen. Die Sozialversicherungsbeiträge werden am 28. Dezember 2026 fällig und müssen spätestens an diesem Tag gutgeschrieben sein. Die Abrechnung muss daher früher als gewohnt abgeschlossen werden.

Für freiwillig gesetzlich Versicherte können je nach Krankenkasse andere Fälligkeiten gelten. Werden ihre Beiträge über die Entgeltabrechnung deines Betriebs abgeführt, solltest du den Zahlungstermin prüfen.

Was jetzt zu tun ist: Reiche Angaben zu Arbeitszeiten, Fehlzeiten, Ein- und Austritten, Prämien sowie weiteren Änderungen frühzeitig bei deiner Steuerberatung oder Lohnabrechnungsstelle ein. Kläre rechtzeitig, wann die Unterlagen für die Dezemberabrechnung vorliegen müssen.

Verjährung zum Jahresende 2026: Forderungen aus 2023 rechtzeitig sichern

Viele offene Forderungen aus dem Jahr 2023 können mit Ablauf des 31. Dezember 2026 verjähren. Die regelmäßige Verjährungsfrist beträgt drei Jahre. Sie beginnt grundsätzlich mit Ablauf des Jahres, in dem der Anspruch entstanden ist. Voraussetzung ist außerdem, dass du zu diesem Zeitpunkt wusstest, gegen wen sich die Forderung richtet und auf welchen Umständen sie beruht. Das gilt auch, wenn dir diese Informationen nur aufgrund grober Fahrlässigkeit nicht bekannt waren. Für einzelne Ansprüche können andere Fristen gelten.

Nach Eintritt der Verjährung verschwindet die Forderung nicht automatisch. Der Schuldner kann die Zahlung jedoch verweigern, wenn er sich auf die Verjährung beruft.

Eine einfache Mahnung oder Zahlungserinnerung hemmt die Verjährung grundsätzlich nicht. Je nach Fall können beispielsweise ernsthafte Verhandlungen, ein gerichtlicher Mahnbescheid oder eine Klage die Verjährung hemmen. Erkennt der Schuldner die Forderung an, beginnt die Verjährungsfrist grundsätzlich neu. Welche Maßnahme geeignet ist, hängt vom konkreten Anspruch und vom bisherigen Verlauf ab.

Was jetzt zu tun ist: Prüfe deine offenen Posten aus dem Jahr 2023 und kläre rechtzeitig, für welche Forderungen Handlungsbedarf besteht. Hole bei größeren oder unklaren Forderungen frühzeitig rechtlichen Rat ein.

Verlustbescheinigung 2026 bis zum 15. Dezember beantragen

Hast du 2026 bei einer Bank Kapitalverluste und bei einer anderen Bank verrechenbare Kapitalerträge erzielt? Dann kann eine Verlustbescheinigung sinnvoll sein. Mit ihr kannst du die Verluste im Rahmen deiner Einkommensteuererklärung bankübergreifend verrechnen lassen. Der Antrag muss der Bank, die den Verlust führt, spätestens am 15. Dezember 2026 vorliegen.

Ohne Antrag geht der Verlust nicht verloren. Die Bank trägt ihn grundsätzlich in das Folgejahr vor. Eine Verlustbescheinigung benötigst du daher vor allem, wenn du die Verluste bereits für 2026 mit verrechenbaren Kapitalerträgen bei einer anderen Bank verrechnen lassen möchtest.

Was jetzt zu tun ist: Prüfe die Verlustverrechnungstöpfe und Kapitalerträge bei deinen Banken. Benötigst du eine Verlustbescheinigung, stelle den Antrag rechtzeitig vor dem 15. Dezember.

Freiwillige Steuererklärung 2022 bis zum 31. Dezember 2026 abgeben

Warst du für 2022 nicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet, kannst du dafür noch bis zum 31. Dezember 2026 freiwillig eine Steuererklärung einreichen. Diese Frist kann grundsätzlich nicht verlängert werden.

Die freiwillige Steuererklärung kann sich insbesondere bei hohen Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen, haushaltsnahen Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen lohnen.

Bestand hingegen für 2022 eine Abgabepflicht, galten andere Fristen. Wie diese grundsätzlich aussehen, wird am Beispiel der Steuererklärung 2025 deutlich. Ohne steuerliche Beratung musste diese bis zum 31. Juli 2026 eingereicht werden. Mit steuerlicher Beratung bleibt grundsätzlich bis zum 1. März 2027 Zeit, sofern das Finanzamt keine frühere Abgabe verlangt.

Was jetzt zu tun ist: Prüfe, ob du für 2022 zur Abgabe verpflichtet warst. Falls nicht, stelle die erforderlichen Unterlagen zusammen und reiche die freiwillige Steuererklärung beim Finanzamt vor Fristablauf ein.

Fristen prüfen und rechtzeitig handeln

Entscheidend ist nicht nur, wann eine Frist abläuft. Prüfe auch, welche Termine dich tatsächlich betreffen und welche Unterlagen oder Vorarbeiten dafür noch fehlen.

fynax unterstützt dich dabei, steuerliche Fristen, Jahresabschlussarbeiten und betriebliche Abläufe rechtzeitig aufeinander abzustimmen. So behältst du auch zum Jahresende den Überblick.

Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine steuerliche oder rechtliche Beratung im Einzelfall. Welche Pflichten und Fristen konkret gelten, hängt unter anderem von der Rechtsform, dem Geschäftsjahr, einer möglichen Abgabepflicht, der Art der Kapitalerträge und dem jeweiligen Anspruch ab. Bei Fragen zur Verjährung und zu gerichtlichen Maßnahmen kann eine rechtliche Beratung erforderlich sein.

FAQ Steuertermine im Dezember 2026

Welche Steuertermine sind im Dezember 2026 besonders wichtig?

Im Dezember 2026 sind insbesondere fünf Themen relevant: die Verlustbescheinigung, der Beitragsnachweis und die Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge, die Offenlegung des Jahresabschlusses 2025, die freiwillige Steuererklärung 2022 und die mögliche Verjährung von Forderungen aus 2023.

Bis wann muss der Jahresabschluss 2025 offengelegt werden?

Bei einem kalendergleichen Geschäftsjahr muss der Jahresabschluss 2025 grundsätzlich bis zum 31. Dezember 2026 elektronisch an das Unternehmensregister übermittelt werden. Die Frist betrifft insbesondere Kapitalgesellschaften und bestimmte haftungsbeschränkte Personenhandelsgesellschaften. Sie ist von den steuerlichen Erklärungsfristen zu unterscheiden. Erleichterungen können unter anderem für Kleinstkapitalgesellschaften gelten.

Wann sind die Sozialversicherungsbeiträge für Dezember 2026 fällig?

Die Gesamtsozialversicherungsbeiträge für Dezember 2026 werden am 28. Dezember 2026 fällig. Der Beitragsnachweis muss der Einzugsstelle bereits mit Beginn des 22. Dezember 2026 vorliegen. Arbeitgeber:innen sollten ihn deshalb spätestens bis zum Ende des 21. Dezember übermitteln und für die Zahlung genügend Zeit einplanen.

Reicht eine Mahnung aus, um die Verjährung einer Forderung zu verhindern?

Nein. Eine einfache Mahnung oder Zahlungserinnerung hemmt die Verjährung grundsätzlich nicht. Je nach Fall können ernsthafte Verhandlungen, ein gerichtlicher Mahnbescheid oder eine Klage die Verjährung hemmen. Erkennt der Schuldner die Forderung an, kann die Verjährungsfrist neu beginnen. Weil für einzelne Ansprüche andere Fristen gelten können, sollte die geeignete Maßnahme rechtzeitig im Einzelfall geprüft werden.

Wer braucht bis zum 15. Dezember 2026 eine Verlustbescheinigung?

Eine Verlustbescheinigung ist regelmäßig erforderlich, wenn bei einer inländischen Bank Verluste und bei einer anderen Bank verrechenbare Kapitalerträge entstanden sind und die Verrechnung über die Einkommensteuererklärung 2026 erfolgen soll. Der Antrag muss der Bank, die den Verlust führt, spätestens am 15. Dezember 2026 vorliegen. Ohne Bescheinigung trägt die Bank den Verlust grundsätzlich in das Folgejahr vor.

Kann die freiwillige Steuererklärung für 2022 noch 2027 abgegeben werden?

Nein. Wer für 2022 nicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet war, muss die freiwillige Erklärung grundsätzlich bis zum 31. Dezember 2026 beim Finanzamt einreichen. Nach Ablauf der vierjährigen Festsetzungsfrist ist eine Antragsveranlagung für 2022 grundsätzlich nicht mehr möglich. Für Personen, die zur Abgabe verpflichtet waren, gelten andere Regeln.