Steuern zum Jahresende 2026: Investitionen, Abschreibungen und Zahlungen richtig planen

Das Jahr ist fast vorbei, die steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten sind es noch nicht. Geplante Investitionen, offene Investitionsabzugsbeträge und der Zeitpunkt von Zahlungen können den Gewinn 2026 noch beeinflussen.

Steuern allein sind allerdings kein guter Grund für eine Investition. Prüfe deshalb, was steuerlich möglich und für deinen Betrieb wirtschaftlich sinnvoll ist.

Investitionen und Abschreibungen für 2026 richtig planen

Lagertechnik, Betriebsausstattung oder Fotoequipment für deinen Online-Handel können sich noch auf den Gewinn 2026 auswirken. Dafür muss das Wirtschaftsgut grundsätzlich bis zum Jahresende angeschafft oder hergestellt und betriebsbereit sein. Eine Bestellung oder Anzahlung allein genügt regelmäßig nicht.

Größere Investitionen linear oder degressiv abschreiben

Größere Anschaffungen wie Regalsysteme oder Verpackungsmaschinen werden linear über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben. Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt werden, kannst du auch die degressive Abschreibung nutzen. Sie beträgt bis zum Dreifachen des linearen Satzes, aber maximal 30 Prozent. So kannst du in den ersten Nutzungsjahren mehr Kosten abziehen.

Zusätzlich kannst du bei einem Vorjahresgewinn von höchstens 200.000 Euro eine Sonderabschreibung von insgesamt bis zu 40 Prozent nutzen. Voraussetzung ist, dass du das Wirtschaftsgut nahezu ausschließlich betrieblich nutzt oder vermietest.

Für ein im genannten Zeitraum angeschafftes neues reines Elektrofahrzeug im Betriebsvermögen kannst du im Anschaffungsjahr sogar 75 Prozent der Kosten abschreiben. Eine zeitanteilige Kürzung erfolgt nicht. Die restlichen Kosten verteilen sich auf die folgenden fünf Jahre. Die besondere Abschreibung und die Sonderabschreibung kannst du für dasselbe Fahrzeug jedoch nicht kombinieren.

Kleinere Anschaffungen, Technik und Software schneller absetzen

Selbstständig nutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter mit Nettoanschaffungskosten von höchstens 800 Euro kannst du grundsätzlich sofort als Betriebsausgabe abziehen. Alternativ kannst du Anschaffungen von mehr als 250 Euro und höchstens 1.000 Euro in einem Sammelposten über fünf Jahre abschreiben. Dieses Wahlrecht musst du für alle betreffenden Anschaffungen des Wirtschaftsjahres einheitlich ausüben.

Für bestimmte Computerhardware sowie Betriebs- und Anwendersoftware kannst du nach Auffassung der Finanzverwaltung eine Nutzungsdauer von einem Jahr ansetzen. Die Regelung gilt jedoch nicht automatisch für jedes elektronische Gerät. So sind Smartphones nicht generell erfasst.

Was jetzt zu tun ist: Prüfe, welche Investitionen dein Online-Handel tatsächlich benötigt, noch 2026 umgesetzt werden können und zu deiner Gewinn- und Liquiditätsplanung passen.

Investitionsabzugsbeträge aus 2023 rechtzeitig prüfen

Mit einem Investitionsabzugsbetrag, kurz IAB, konntest du bereits 2023 bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Kosten einer späteren Investition gewinnmindernd berücksichtigen. Voraussetzung war unter anderem, dass dein Gewinn 2023 höchstens 200.000 Euro betrug.

Für einen 2023 gebildeten IAB endet die reguläre Investitionsfrist bei einem kalendergleichen Wirtschaftsjahr grundsätzlich am 31. Dezember 2026. Bis dahin muss das begünstigte Wirtschaftsgut tatsächlich angeschafft oder hergestellt sein. Ein Kaufvertrag oder eine Anzahlung allein genügt regelmäßig nicht.

Bleibt die Investition aus, wird der Abzug für 2023 rückgängig gemacht. Dadurch kann eine Steuernachzahlung entstehen.

Was jetzt zu tun ist: Prüfe deine noch offenen IAB aus 2023 und kläre, welche geplanten Investitionen bis zum Jahresende tatsächlich umgesetzt werden können.

Zahlungen rund um den Jahreswechsel richtig zuordnen

Ermittelst du deinen Gewinn mit einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung, zählt grundsätzlich der Zahlungszeitpunkt. Einnahmen gehören in das Jahr, in dem sie dir zufließen. Ausgaben berücksichtigst du in dem Jahr, in dem du sie bezahlst. Dadurch kannst du betriebliche Ausgaben noch 2026 abziehen oder Einnahmen mit einem zulässigen späteren Zahlungsziel nach 2027 verschieben.

Eine Ausnahme gilt für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben. Werden sie zwischen dem 22. Dezember 2026 und dem 10. Januar 2027 fällig und fließen sie in diesem Zeitraum zu oder ab, gehören sie zu dem Jahr, zu dem sie wirtschaftlich gehören. Das kann beispielsweise Mieten, Versicherungsbeiträge, Zinsen oder Umsatzsteuervorauszahlungen betreffen.

Bei der Umsatzsteuervorauszahlung ist besondere Aufmerksamkeit nötig. Ohne Dauerfristverlängerung kann die Vorauszahlung für Dezember beziehungsweise das vierte Quartal 2026 noch dem Jahr 2026 zuzuordnen sein. Mit Dauerfristverlängerung wird die Dezember-Vorauszahlung erst außerhalb des Zehn-Tages-Zeitraums fällig und gehört grundsätzlich in das Jahr der Zahlung.

Was jetzt zu tun ist: Prüfe bei regelmäßig wiederkehrenden Zahlungen sowohl die Fälligkeit als auch den tatsächlichen Zu- oder Abfluss. Da der 10. Januar 2027 auf einen Sonntag fällt, sollte die Zuordnung von Umsatzsteuervorauszahlungen im Einzelfall geprüft werden.

Nicht nur den Steuervorteil betrachten

Steuern zu sparen reicht als Begründung für eine betriebliche Entscheidung nicht aus. Entscheidend ist, ob sie wirtschaftlich sinnvoll ist, deine Liquidität nicht unnötig belastet und zu deiner weiteren Planung passt.

fynax unterstützt dich dabei, Investitionen, Abschreibungen und Zahlungszeitpunkte steuerlich einzuordnen und mit deiner betrieblichen Planung abzustimmen.

Hinweis:Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine steuerliche oder rechtliche Beratung im Einzelfall. Welche Regelungen genutzt werden können, hängt unter anderem von der Gewinnermittlungsart, dem Wirtschaftsgut, dem Anschaffungszeitpunkt, der betrieblichen Nutzung und bereits gebildeten Investitionsabzugsbeträgen ab.

FAQ zu Investitionen und Steuern zum Jahresende 2026

Welche Investitionen können den Gewinn 2026 noch mindern?

Investitionen können den Gewinn 2026 beeinflussen, wenn das Wirtschaftsgut grundsätzlich noch im laufenden Jahr angeschafft oder hergestellt wird und betriebsbereit ist. Die Höhe der Abschreibung hängt unter anderem von der Nutzungsdauer, dem Anschaffungszeitpunkt und der gewählten Abschreibungsmethode ab. Eine Bestellung oder Anzahlung allein reicht regelmäßig nicht.

Wie hoch ist die degressive Abschreibung im Jahr 2026?

Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt werden, beträgt der degressive AfA-Satz höchstens das Dreifache des linearen Satzes und maximal 30 Prozent. Im Anschaffungsjahr ist die Abschreibung zeitanteilig zu kürzen.

Können Elektrofahrzeuge 2026 besonders schnell abgeschrieben werden?

Ja. Für neu angeschaffte reine Elektrofahrzeuge des Betriebsvermögens gilt unter den gesetzlichen Voraussetzungen eine besondere Abschreibung. Im Anschaffungsjahr können 75 Prozent berücksichtigt werden, ohne dass der Betrag zeitanteilig gekürzt wird.

Bis wann muss eine Investition für einen IAB aus 2023 erfolgen?

Für einen 2023 gebildeten Investitionsabzugsbetrag endet die reguläre Investitionsfrist bei einem kalendergleichen Wirtschaftsjahr grundsätzlich am 31. Dezember 2026. Das Wirtschaftsgut muss bis dahin tatsächlich angeschafft oder hergestellt sein. Ein Kaufvertrag oder eine Anzahlung allein genügt regelmäßig nicht.

Wann gilt die Zehn-Tages-Regel bei einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung?

Die Zehn-Tages-Regel gilt bei regelmäßig wiederkehrenden Einnahmen oder Ausgaben, wenn sie innerhalb von zehn Tagen vor oder nach dem Jahreswechsel fällig werden und in diesem Zeitraum tatsächlich zu- oder abfließen. Für den Jahreswechsel 2026/2027 betrifft dies grundsätzlich den Zeitraum vom 22. Dezember 2026 bis zum 10. Januar 2027.

Gilt die Zehn-Tages-Regel auch für Umsatzsteuervorauszahlungen?

Ja, wenn die Umsatzsteuervorauszahlung innerhalb des Zehn-Tages-Zeitraums fällig ist und gezahlt wird. Bei einer Dauerfristverlängerung kann die Fälligkeit jedoch außerhalb dieses Zeitraums liegen. Dann ist die Vorauszahlung grundsätzlich erst im Zahlungsjahr als Betriebsausgabe zu berücksichtigen.